您的当前位置:首页 > 陈玮儒 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 14:37:13 来源:网络整理 编辑:陈玮儒
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 14:24
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-09-21 13:33
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 13:14
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 12:47
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-21 12:14
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 12:11
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-21 12:09
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 12:06
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-21 12:04
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-21 11:59
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-21 14:33
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 14:32
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 14:12
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-21 13:43
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-21 13:41
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 13:37
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-09-21 12:56
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 12:29
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-21 12:12
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 11:59